División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Económicos    1 R-DFOE-EC-0?0002-2?020 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, Área de Fiscalización de Servicios Económicos?. San José, a las quince horas del 12 de octubre de dos mil veinte.-------------------- VISTA la gestión de oposición interpuesta por el Máster Alberto Dent Zeledón, en su condición de Presidente del Consejo Directivo del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) en contra de los párrafos 2.3 y 2.4 y de la disposición 4.4 del Informe N° DFOE-EC-IF-00014-2020 del 14 de agosto de 2020, denominado “Informe de Auditoría de Carácter Especial sobre la gestión de la auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero”. RESULTANDO 1. Que el Área de Fiscalización de Servicios Económicos de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, realizó una auditoría de carácter especial en el, CONASSIF con el propósito de verificar la gestión de su auditoría interna, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de mayo de 2020, respecto al cumplimiento conforme al marco normativo aplicable a los procesos de organización; planificación; servicios preventivos y de auditoría; y, seguimiento de recomendaciones, con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de Control Interno. 2. Que los resultados preliminares de la auditoría contenidos en el borrador del “Informe de auditoría de carácter especial sobre la gestión de la auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero?” ?relacionados con el Comité de Auditoría, ?fueron remitidos al ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Económicos    M3-04-GE-02a ?V6 Al contestar refiérase al oficio N° ?12555 14 de agosto, 2020 DFOE-EC-0834 Master Rodolfo Piña Contreras Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO PINACR@conassif.fi.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFO?E-EC-IF-00014-2020 sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00014-20?20, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los ?“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, ?emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado p ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA GESTIÓN DE AUDITORÍA INTERNA DEL CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos INFORME N° DFOE-EC-IF-00014-2020 14 de agosto, 2020 2020 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. 3 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 4 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 4 OBJETIVO DE LA AUDITORIA ............................................................................................... 4 ALCANCE .......................................................................................................................... 4 CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................. 5 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................... 5 DEFINICIONES ................................................................................................................... 6 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL CONASSIF ................................. 6 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................... 7 SIGLAS ............................................................................................................................. 7 MEJORAS IMPLEMENTADAS DURANTE LA EJECUCIÓN D ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos M3-04-GE-03 ?V6 Al contestar refiérase al oficio N° ?12550 14 de agosto, 2020 DFOE-EC-0832 Ingeniero Alberto Dent Zeledón Presidente CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO dentza@conassif.fi.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-I?F-00014-2020 sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00014-20?20, preparado por el Área de Fiscalización de Servicios Económicos de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial ?sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero?, con el propósito de que sea puesto en conocimiento de los miembros de ese Consejo en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de este oficio. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General de la República (CGR). Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por el Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los ?“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”?, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Órgano debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposiciones, los datos ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Económicos    M3-04-GE-02a ?V6 Al contestar refiérase al oficio N° ?12553 14 de agosto, 2020 DFOE-EC-0833 Ingeniero Alberto Dent Zeledón Presidente del Comité de Auditoría CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO dentza@conassif.fi.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del ?Informe N° DFOE-EC-IF-00014-2020 sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00014-2?020, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre la gestión de auditoría interna del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, ?con el propósito de que sea puesto en conocimiento de los miembros de ese Comité en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de este oficio. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los ?“Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, ?emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015. Al respecto, se les solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía      Al contestar refiérase al oficio No. ?6165 24 de abril, 2020 DFOE-AE-0181 Señor Guillermo Oro Marcos Presidente de la Junta Administrativa FUNDACIÓN DEL PARQUE MARINO DEL PACÍFICO Estimado señor: Asunto: Archivo sin trámite del presupuesto extraordinario n.° 2-2020 de la Fundación del Parque Marino del Pacífico Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4, 5 y 18 de su Ley Orgánica, N.° 7428, y otras leyes conexas, se revisó el Presupuesto extraordinario n.° 2-2020 de la Fundación del Parque Marino del Pacífico. Al respecto, nos permitimos comunicarle que, luego del análisis preliminar, la Contraloría General constató que el documento presupuestario incorpora como única fuente de financiamiento recursos provenientes del superávit específico del periodo anterior por un monto de ?35,0 millones. Sobre el particular, se debe tener en cuenta que mediante Resolución R-DFOE-GE-01-2020 se modificaron las circulares n.?os 14298 y 14300 del 18 de 1 diciembre de 2001, con vigencia para el período presupuestario 2020, y entre los ajustes se establece que los recursos denominados como superávit no requieren de la aprobación de la Contraloría General, previo a la respectiva ejecución. Lo anterior se justifica en la emisión de las Normas Técnicas sobre el presupuesto de los beneficios patrimoniales otorgados mediante transferencia del Sector Público a Sujetos Privados (R-DC-00122-2019) , las cuales entrarán a regir en el ejercicio 2 económico 2021, y en las que se introducen cambios en el proceso de aprobación ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Al contestar refiérase al oficio n.° ?4999 3 de abril, 2020 DFOE-AE-0143 Señor Guillermo Oro Marcos Presidente de la Junta Administrativa FUNDACIÓN DEL PARQUE MARINO DEL PACÍFICO Estimado señor: Asunto: ?Aprobación del presupuesto extraordinario n.° 1-2020 de la Fundación del Parque Marino del Pacífico Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política de la República, en los artículos 4, 5 y 18 de su Ley Orgánica, n.° 7428, y otras leyes conexas, se analizó el ?presupuesto extraordinario n.° 1-2020 de la Fundación del Parque Marino del Pacífico, aprobado por la Junta Directiva mediante el acuerdo n.° 11 de la sesión ordinaria n.° 002-2020, celebrada el 05 de febrero de 2020. Sobre el particular se indica lo siguiente: 1. PLAN DE TRABAJO Los recursos consignados en el presupuesto extraordinario están dirigidos a reforzar la asignación presupuestaria para el cumplimiento de las metas contenidas en el plan de trabajo, correspondiente al presupuesto inicial de la Fundación. 2. APROBACIONES Esa Organización presentó una propuesta de ingresos y egresos por un monto de ?206,6 millones. Luego del análisis realizado, el documento presupuestario se aprueba por la suma ?9,8 millones; según el siguiente detalle: a) El ingreso por concepto de la transferencia corriente otorgada por el Parque Marino del Pacífico por la suma de ?9,8 millones, de acuerdo con el contenido presupuestario incorporado en el presupuesto extraordinario y la modificación n.° 1-2020 de ese Órgano. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía    Al contestar refiérase al oficio N.°? ?20067 18 de diciembre, 2019 DFOE-AE-0577 Máster Juana María Coto Campos Presidente Junta Administrativa FUNDACIÓN PARQUE MARINO DEL PACÍFICO (FPMP) Estimada señora: Asunto: Aprobación parcial el presupuesto inicial para el año 2020 de la Fundación Parque Marino del Pacífico Con el propósito de que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de esa Fundación por la suma de ?803,7 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR) n.° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio n.° FPMP-PP-05-2019 del 27 de setiembre de 2019, atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley n.° 7428 antes citada, por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP). La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión ordinaria n.° 163-2019     Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Fiscalización de Servicios Económicos    Al contestar refiérase al oficio N° ?17628 13 de noviembre de 2019 DFOE-EC-0824 Licenciado Jorge Monge Bonilla Secretario General de Junta Directiva mongebj@bccr.fi.cr Máster Luis Carlos Delgado Murillo Presidente conassif@bccr.fi.cr CONSEJO NACIONAL DE SUPERVISIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO Estimados señores: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2020 del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero Con el propósito de que lo hagan de conocimiento de los miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se les comunica la aprobación del presupuesto inicial del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) por la suma de ?1.543,9 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N° PDC-0103-2019 del 30 de septiembre de 2019 atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada. La aprobación interna efectuada por el CONASSIF como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 1530-2019 celebrada el 27 de     Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:mongebj@bccr.fi. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Ambientales y de Energía Al contestar refiérase al oficio Nº? ?13706 16 de setiembre, 2019 DFOE-AE-0412 Señora Msc. Juana María Coto Campos Presidenta de Junta Administrativa FUNDACIÓN PARQUE MARINO DEL PACÍFICO Estimada señora Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario n.° 3.-2019 de la Fundación Parque Marino del Pacífico La Contraloría General recibió el oficio n.° FPMP-PP-04-2019 de 9 de agosto de 2019, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario n.° 3-2019 de la Fundación Parque Marino del Pacífico, que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente, ajustes en los Ingresos Corrientes y de Capital, producto de las transferencias provenientes del Sistema Banca para el Desarrollo (SBD) y el Instituto Nacional de la Mujer (INAMU), para ser aplicados en las partidas Remuneraciones, Servicios, Materiales y suministros, Bienes duraderos y Transferencias corrientes. 1.? ?CONSIDERACIONES GENERALES 1?.?1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República n.° 7428 y otras leyes conexas. La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez del documento aportado, consta en el acuerdo n.° 1 de la Sesión Ordinaria n.° 161-2019 del 24 de julio de 2019. Esto de conformidad con lo regulado en la norma n.° 4.2.3 de las Normas Técnicas sobre Presupuestos Públicos (NTPP). 1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA La aprobació ...